현재의 유보 제도
유보금은 건설 계약 당사자 중 한 쪽이 다른 쪽에 지급해야 할 금액에서 공제해 두는 자금을 말합니다. 이는 일반적으로 도급업체(지급인)와 하도급업체(수취인) 간의 관계에서 발생합니다. 지급인은 담보의 일환으로, 또한 공사가 적절한 기준에 따라 수행되도록 보장하기 위해 지급해야 할 금액의 일정 비율을 유보합니다.[4] , 그리고 계약상 의무가 이행되도록 하기 위해 지급해야 할 금액의 일정 비율을 공제합니다. 보류금은 대개 책임 기간이 만료된 후에 지급되는데, 이 기간은 수개월이 소요될 수 있습니다.
이 법에 따르면, 보류금은 신탁으로 보유되는 것으로간주되지않으며, 단지 신탁으로 보유되어야할뿐입니다.[5]. 보류금이 건설사의 운전 자본과 혼합되는 상황(현재 및/또는 향후 프로젝트를 진행하기 위해 부득이하게 발생하는 경우)이 너무 자주 발생합니다. 만약 기존의 신탁 계약이 체결되어 있었다면 이러한 일은 발생하지 않았을 것입니다.[6] 이와 관련하여, 해당 법에 따른 현행 제도에서는 보류금을 별도의 은행 계좌에 보관해야 한다는 요건이 없다. 그 결과, 수취인에게 보류금을 지급해야 할 시점에 자금을 확보하지 못할 수 있는데, 예를 들어 프로젝트 착공 후 건설사가 파산 관리 절차에 들어갔을 경우 등이 이에 해당한다.
이러한 요인들이 수취인에게 막대한 위험을 초래함에도 불구하고, 해당 법에 따른 신탁 요건을 준수하지 않는 당사자에 대한 제재 조치는 미흡한 실정입니다. 현재로서는 규정 위반을 비교적 쉽게 모면할 수 있으며, 그 결과 수취인이 손해를 입게 됩니다.
최근 발의된 법안
2021년 6월 1일, ‘건설계약(보류금) 개정법안’(이하 ‘본 법안’)이 발의되었다. 본 법안은 몇 가지 중요한 변경 사항을 제안함으로써 현행 보류금 제도를 강화하고자 한다. 제안된 변경 사항은 주로 수취인에게 현재 제공되고 있는 보호 조치(또는 그 미비점)를 개선하는 데 중점을 두고 있다.
신탁으로 보유
이 법안은 자금이 보류금이 되는 즉시 법정 신탁이 성립되도록 규정하고 있다.[7]. 또한 이 법안은 지급자가 본법에 따른 보류 제도에 준수했는지 여부와 관계없이 보류금이 신탁 재산이된다고규정하고 있다[8]. 이제 보류 자금이 법적으로 신탁 재산이 되므로, 회사가 파산하더라도 보류금은 법적으로 분리되어 보관될 것이다. 이는 현행 제도보다 수취인을 훨씬 더 효과적으로 보호한다. 신탁 재산으로서 보류금은 지급 회사 측의 운전 자본과 혼합되는 것을 방지받게 되며, 신탁에 적용되는 관습법 및 형평법 원칙이 적용될 것이다.
모든 보류금이 수취인에게 지급되거나, 그 밖의 사유(예를 들어, 수취인이 작업을 충분한 수준으로 수행하지 못한 경우 등)로 인해 지급 의무가 소멸되면 신탁은 종료됩니다. 수취인 또는 청산인이 선임될 경우, 해당 인물이 보류금의 수탁자가 되며, 지급인은 더 이상 수탁자 지위를 갖지 않게 됩니다.[9] 이는 수취인을 위한 중요한 안전장치입니다.
위반 행위 및 처벌
별도의 은행 계좌 및 규정 준수 수단
이 법안은 수취인에게 지급해야 할 보류금의 전액을 뉴질랜드 은행 계좌 또는 기타 관련 규정 요건을 충족하는 수단에 예치할 것을 요구하고 있다[13](예: 보험 증서나 은행 보증서 등)에 예치되어야 한다고 규정하고 있습니다.[14] 각 개별 은행 계좌는 보류금을 보관하는 목적 외에는 다른 용도로 사용할 수 없으며, 계좌명에는 “보류금 신탁 계좌(retention money trust account)”라는 문구가 반드시 포함되어야 합니다.
기록 관리
이 법안은 재무제표를 작성할 수 있도록 적절한 회계 기록을 보관할 것을 요구하고 있다.[15] 각 수취인(즉, 각 하도급업체) 및 각 개별 건설 계약에 대해 별도의 장부 계정을 유지해야 합니다. 이와 유사한 기록 보관 의무는 준수 대상 문서에도 적용됩니다.
지속적인 공시 및 보고 의무
긍정적인 변화
이 법안이 시행되면 보류금 관리에 수반되는 행정 업무량이 증가할 것은 분명하지만, 수취인에게 제공하는 보호 수준과 정보 흐름의 개선은 모범 사례에 해당하며 해외 제도와도 일치합니다. 보류금은 신탁으로 보유되는 것으로 간주되고 별도의 계좌에 보관되어야 하므로, 지급인은 더 이상 보류금을 운전자금으로 사용하거나 다른 자금과 혼합할 수 없게 될 것입니다. 결국 수취인은 보류금과 관련하여 훨씬 더 큰 안정성을 확보하게 될 것이며, 책임 기간이 끝날 때 보류금을 받지 못할 위험도 현저히 줄어들 것입니다.
다음 단계
이 법안은 교통·인프라 위원회에 회부되었습니다. 의견 제출 마감일은 2021년 7월 23일이며, 보고서 제출 마감일은 2021년 11월 11일입니다. 이 법안이 통과될 경우, 왕실 승인을 받은 지 6개월 후에 발효되며, 기존 유보 규정 변경 사항과 마찬가지로 새로운 조항의 대부분은 법안 발효 이후에 체결된 건설 계약에만 적용될 것으로 제안되고 있습니다. 그러나 청산인/관리인의 역할에 관한 변경 사항은 계약 체결 시기와 관계없이 모든 청산/관리 절차에 합리적으로 적용될 것입니다.
참고 문헌
[1] 뉴질랜드의 보류금 제도는 2017년 3월 31일에 발효된 2002년 건설계약법 제18A조부터 제18I조까지에 따라 규정되어 있다.
[2] Bennett 외 다수 대 Ebert Construction Limited (관리인 선임 및 청산 중)[2018] NZHC 2934.
[3] 건설계약(보류금) 개정법안.
[4] 베넷,[33] 참조.
[5] 2002년 건설계약법 제18C조.
[6] 베넷,[71] 참조.
[7] 본 법안 제18C조 제2항.
[8] 본 법안 제18C조 제4항 (b)호.
[9] 본 법안 제18J조 제2항.
[10] 본 법안 제18DA조 제1항 (a)호.
[11] 법안 제18DA조 제1항 (b)호.
[12] 본 법안 제18DA조 제3항 (a)호.
[13] 본 법안 제18D조 제2항.
[14] 법안 제18E조.
[15] 법안 제18FC조 제2항 (a)호.
[16] 본 법안 제18FC조 제1항.
